संगीत
प्रत्यक्ष कर कानूनों और अभ्यास के पाठ्यक्रम में आपका स्वागत है।
पाठ्यक्रम में हिस्सा लेने के लिए धन्यवाद।
हम इस विशेष पाठ्यक्रम में प्रत्यक्ष कर कानूनों और अभ्यास के
विभिन्न निट्टी(nitty) ग्रिटीस(gritties) पर चर्चा करेंगे।
जैसे कि मूल उद्देश्य बताया गया है कि इन
प्रतिभागियों को विभिन्न कर कानूनों से परिचित कराना है।
और हमारा मुख्य उद्देश्य छात्रों को कर
कानूनों की बारीकियों को समझने के
साथ-साथ उन्हें विभिन्न कर कानूनों
और प्रक्रियाओं के अनुरूप बनाना है।
यूनियन फाइनेंस मिनिस्टर(union finance minister) श्री अरुण जेटली
ने केंद्रीय बजट(budget) 2018-19 पेश करते हुए कहा
कि भारत एक टैक्स नॉन कॉम्पलिएंट सोसाइटी है जो बहुसंख्यक भारतीय जो
कर का भुगतान कर सकते हैं, लेकिन वे इनकम टैक्स(Income Tax)
का भुगतान नहीं करते हैं। 2015-16 के आंकड़ों में एक आंकड़ा प्रकाशित किया
गया था कि केवल 3.7 करोड़ लोगों ने इनकम टैक्स(Income Tax) दिया था।
इनमें से केवल 76 लाख ने पाँच लाख से ऊपर की इनकम(income) दिखाई।
और इस 76 लाख में विडंबना यह है कि
56 लाख वेतनभोगी वर्ग हैं। इसका मतलब है,
जो लोग इनकम टैक्स(Income Tax) का भुगतान करने का जोखिम उठा सकते हैं उन्हें एक मौका
दिया गया है कि वे कर के दायरे से बाहर रहने को तैयार हैं।
कर देनदारियों के भुगतान को कम करने की सामान्य प्रवृत्ति है।
कर देनदारियों को विभिन्न तरीकों से कम किया जा सकता है।
मैं चार तरीकों पर विस्तार से चर्चा कर सकता हूँ। नंबर एक टैक्स ऐवेसन(Tax Evasion) है।
नंबर दो टैक्स एवॉइडेन्स(Tax Avoidance) है। नंबर तीन पर टैक्स प्लानिंग(tax planning) है।
और चौथा, मैं कर प्रबंधन के विभिन्न तरीकों पर प्रकाश डालूँगा।
(कर की चोरी | टैक्स ऐवेसन | Tax Evasion))के संबंध में। टैक्स ऐवेसन(Tax Evasion)
टैक्स लायबिलिटी(tax liability) को कम करने का तरीका है। लेकिन हर किसी को यह याद रखना चाहिए कि
यह गैरकानूनी है और जब भी व्यक्ति पकड़ा जाएगा, तो उसे नागरिक और आपराधिक प्रक्रियाओं
के तहत दंडित किया जाएगा। इसलिए यह टैक्स ऐवेसन(Tax Evasion) बिल्कुल
भी वांछनीय नहीं है, और किसी को भी इस विशेष साधन को नहीं अपनाना चाहिए।
दूसरा है टैक्स एवॉइडेन्स(Tax Avoidance) । टैक्स एवॉइडेन्स(Tax Avoidance)
अवैध नहीं है, लेकिन वांछनीय भी नहीं है। ऐसे कई तरीके हैं
जहाँ कोई व्यक्ति कानूनी रूप से कर के भुगतान से बच सकता है।
लेकिन यह देश को उसकी उन्नति या उसके डेवलपमेंट(development) में सहायता नहीं करता है।
जहाँ तक संभव हो, टैक्स एवॉइडेन्स(Tax Avoidance) वाले मार्गों को भी
टैक्सपेयर(taxpayer) द्वारा नहीं अपनाया जाना चाहिए।
तीसरा, जो टैक्स प्लानिंग(tax planning) है, जो कानूनी है, और जो वांछनीय भी है।
यह एक जीत की स्थिति है। इनकम टैक्स(Income Tax) अधिनियम
टैक्सपेयर(taxpayer) के लिए उनकी कर देनदारियों को कम करने के लिए पर्याप्त प्रावधान करता है।
सामान्य उदाहरणों में से एक है खंड 80, 80C।
जिससे एक टैक्सपेयर(taxpayer) विशेष रूप से वांछित एवेन्यूज(avenues) में पैसा बचा सकता है।
और यदि उन राशियों में धन की बचत होती है, तो टैक्सपेयर(taxpayer)
सब्स्टेंशिअल(substantial) इनकम टैक्स(Income Tax) बचा सकता है।
पैसा जहाँ उसे बचाया जा रहा है।
इस धन का उपयोग सरकार द्वारा विभिन्न डवलपमेंट(development)
उद्देश्यों और पूंजी निर्माण उद्देश्यों के लिए भी किया जाता है।
टैक्स प्लानिंग एक जीत की स्थिति है।
जिससे टैक्सपेयर(taxpayer) सब्स्टेंशिअल(substantial) मात्रा में कर बचाता है।
साथ ही वह देश के डवलपमेंट(development) और उन्नति में योगदान देता है।
पूरे पाठ्यक्रम में, हम टैक्स प्लानिंग(tax planning) के
विभिन्न तरीकों पर चर्चा करेंगे, और हम ऐसे टिप्स देंगे जिससे टैक्सपेयर(taxpayer)
टैक्स प्लानिंग(tax planning) में निर्दिष्ट विभिन्न एवेन्यूज(avenues) का रेसॉर्टिंग(resorting)
लेकर अपने इनकम टैक्स(Income Tax) को बचा सकते हैं। चौथा है कर प्रबंधन।
कर प्रबंधन वास्तव में कर कानूनों का अनुपालन है।
इसका संबंध खातों के रख-रखाव, लेखा-जोखा, समय
पर लेखा-जोखा, कर का भुगतान, रिटर्न दाखिल करने आदि से है।
यह विशेष पाठ्यक्रम कर प्रबंधन के
विभिन्न पहलुओं को भी उजागर करेगा।
जिससे एक अच्छा नागरिक जानता है कि कर कानूनों और प्रक्रियाओं का अनुपालन
कैसे किया जाता है और वह बेहतर कर प्रबंधन करता है।
इस प्रकार, हमने टैक्स ऐवेसन(Tax Evasion) , टैक्स एवॉइडेन्स(Tax Avoidance)
और टैक्स प्लानिंग(tax planning) के बीच अंतर को जाना है।
जबकि टैक्स ऐवेसन(Tax Evasion) अवांछनीय
है और एक अच्छे नागरिक से अपेक्षित नहीं है।
निर्धारिती द्वारा अर्जित इनकम(income) का खुलासा नहीं करते हुए, इनकम(income)
को समझने वाले खर्च को कम करके टैक्स ऐवेसन(Tax Evasion) का सहारा लिया जा सकता है।
ये सभी जोखिम भरे उपक्रम हैं।
एक अच्छे नागरिक को इन प्रथाओं को नहीं अपनाना
चाहिए, क्योंकि इसमें अत्यधिक मात्रा में दंड
और अभियोजन की संभावना होगी।
दूसरा एक है टैक्स एवॉइडेन्स(Tax Avoidance) । बस संक्षेप में,
कि यह अधिनियम में विभिन्न ख़ामियों को दूर करने का तरीका है या अधिनियम
में विभिन्न एवेन्यूज(avenues) हैं जिससे व्यक्ति कर के भुगतान से बचता है।
जो अवैध नहीं है, जबकि मैं दोहराता हूँ, यह इतना वांछनीय
भी नहीं है। सबसे वांछनीय है टैक्स प्लानिंग(tax planning) ,
जैसे एक उपयुक्त व्यवसाय योजना का चयन करना,
वांछित परियोजनाओं में निवेश करना, आदि। जिससे टैक्सपेयर(taxpayer)
देश को एक ही समय में बढ़ने में मदद करता है और अपनी कर देनदारियों को कम करता है।
और विभिन्न सलाहकार हैं जो टैक्स एवॉइडेन्स(Tax Avoidance) के नियमों या
टैक्स प्लानिंग(tax planning) नियमों के बारे में सलाह देते हैं।
टैक्स प्लानिंग(tax planning) और कर प्रबंधन आजकल सभी चाहते हैं, जैसे एक तरफ,
कोई भी अधिक कर का भुगतान नहीं करना चाहता है।
उसी समय कोई भी कर से बचना नहीं चाहता है,
क्योंकि इसका प्रभाव बहुत सख्त हैं।
इसलिए लोगों को टैक्स प्लानिंग(tax planning) और कर प्रबंधन को
अपनाना चाहिए, क्योंकि कानून की भावना को प्रभावित किए बिना कर के बोझ को
कम करने के लिए दोनों सबसे अच्छे विकल्प हैं। टैक्स प्लानिंग(tax planning)
और कर प्रबंधन के बीच अंतर है जबकि टैक्स प्लानिंग(tax planning) का उद्देश्य
कर की लायबिलिटी(liability) को कम करना है
कर प्रबंधन का उद्देश्य इनकम टैक्स(Income Tax)
कानून और उसके नियमों के प्रावधानों का पालन करना है।
टैक्स प्लानिंग(tax planning) में कर प्रबंधन शामिल है, जबकि कर प्रबंधन
समय पर रिटर्न दाखिल करने, खातों के ऑडिट करवाने, स्रोत पर कर घटाने,
समय पर कर का भुगतान करने आदि से संबंधित है,
टैक्स प्लानिंग(tax planning) भविष्य से संबंधित है लेकिन
कर प्रबंधन अतीत से संबंधित है, वर्तमान के साथ-साथ भविष्य से भी।
अतीत, इसमें मूल्यांकन, कार्यवाही, अपील्स(appeals) ,संशोधन आदि शामिल हैं।
जबकि इसमें रिटर्न फाइल करना, एडवांस टैक्स(Advance Tax) का भुगतान आदि शामिल हैं।
भविष्य के लिए सुधारात्मक कार्रवाई करने के लिए।
चौथा, टैक्स प्लानिंग(tax planning) से अल्पावधि के साथ-साथ लंबी अवधि
में भी टैक्स लायबिलिटी(tax liability) को कम से कम करने में सहायता मिलती है।
कर प्रबंधन ब्याज, दंड, अभियोजन आदि के
भुगतान से बचने में सहायता करता है।
हम कह सकते हैं कि टैक्स प्लानिंग(tax planning) वैकल्पिक है।
हर टैक्स देने वाली इकाई के लिए कर प्रबंधन आवश्यक है।
इस सप्ताह में, हम संक्षेप में बताते हैं कि हमने इनकम टैक्स(Income Tax)
की विभिन्न निट्टी ग्रिटीज़(nitty gritties) के साथ-साथ कानूनी रूप से
टैक्स लायबिलिटी(tax liability) को कम करने के तरीके जानें हैं।
संक्षेप में, हम कह सकते हैं कि टैक्स ऐवेसन(Tax Evasion) के
तरीकों को नहीं अपनाया जाना चाहिए। टैक्स एवॉइडेन्स(Tax Avoidance) ,हालाँकि अवैध नहीं है।
वह वांछनीय भी नहीं है, जबकि एक व्यक्ति को टैक्स प्लानिंग(tax planning)
के लिए तकनीकों और उपकरणों के लिए जाना चाहिए, साथ ही किसी भी टैक्सपेयर(taxpayer)
या किसी भी अच्छे नागरिक को कर प्रबंधन को अपनाना चाहिए।
आपका बहुत बहुत धन्यवाद।
एक नए अध्याय के साथ आपसे मिलेंगे।