സംഗീതം
ഡയറക്ട് ടാക്സ് ലോസ് ആൻഡ് പ്രാക്ടീസ്(direct tax laws and practice) എന്ന പാഠ്യക്രമത്തിലേക്ക് സ്വാഗതം.
ഈ പ്രോഗ്രാമിൽ ചേർന്നതിന് നന്ദി.
ഈ പ്രത്യേക കോഴ്സിൽ ഡയറക്ട് ടാക്സ് ലോസ് ആൻഡ് പ്രാക്ടീസിന്റെയും(direct tax laws and practice-ഇന്റെയും)
അടിസ്ഥാന വസ്തുതകൾ നമുക്ക് ചർച്ച ചെയ്യാം.
നികുതി പങ്കാളികളെ വിവിധ നികുതി നിയമങ്ങളുമായി
പരിചയപ്പെടുത്തുക എന്നതാണ് അടിസ്ഥാന ലക്ഷ്യം.
നികുതി നിയമങ്ങളുടെ അടിസ്ഥാന വസ്തുതകളെക്കുറിച്ച്
വിദ്യാർത്ഥികളെ മനസിലാക്കുന്നതിനൊപ്പം വിവിധ നികുതി നിയമങ്ങൾക്കും
നടപടിക്രമങ്ങൾക്കും അനുസൃതമായി പ്രവർത്തിക്കാൻ
പ്രാപ്തരാക്കുകയുമാണ് നമ്മുടെ പ്രധാന ലക്ഷ്യം.
2018-19 ലെ യൂണിയൻ ബജറ്റ് അവതരിപ്പിക്കുന്നതിനിടെ
കേന്ദ്ര ധനമന്ത്രി അരുൺ ജെയ്റ്റ്‌ലി ഇന്ത്യ നികുതി
അനുകൂലിക്കാത്ത സമൂഹമാണെന്ന് പരാതിപ്പെട്ടു.
നികുതി അടയ്ക്കാൻ കഴിയുന്ന ഇന്ത്യക്കാരിൽ
ഭൂരിപക്ഷവും ആദായനികുതി നൽകുന്നില്ല. ഒരു സ്ഥിതിവിവരക്കണക്ക് 2015-16-ൽ പ്രസിദ്ധീകരിച്ചത് എണ്ണം മാത്രമാണ്.
3.7 കോടി ജനങ്ങൾ ആദായനികുതി രേഖപ്പെടുത്തി.
ഇതിൽ 76 ലക്ഷം മാത്രം അഞ്ച് ലക്ഷത്തിന് മുകളിലുള്ള വരുമാനം കാണിക്കുന്നു.
ഈ 76 ലക്ഷത്തിൽ 56 ലക്ഷം ശമ്പളമുള്ള
വിഭാഗമാണ് എന്നതാണ് വിരോധാഭാസം. അതായത്,
ആദായനികുതി അടയ്ക്കാൻ കഴിയുന്ന ആളുകൾക്ക് നികുതി വലയത്തിന്
പുറത്ത് തുടരാൻ അവർക്ക് അവസരം നൽകുന്നു.
നികുതി ബാധ്യതകളുടെ അടവ് കുറയ്ക്കുന്നതിനുള്ള ഒരു സാധാരണ പ്രവണതയുണ്ട്.
നികുതി ബാധ്യതകൾ വിവിധ മാർഗങ്ങളിലൂടെ കുറയ്ക്കാൻ കഴിയും.
നാല് വഴികൾ വിശദമായി ചർച്ചചെയ്യാം. നികുതി വെട്ടിപ്പ് ആണ് ആദ്യത്തേത്.
നികുതി ഒഴിവാക്കലാണ് രണ്ടാമത്തേത്. ടാക്സ് പ്ലാനിംഗാണ്(tax planning-ആണ്) മൂന്നാമത്തേത്.
നാലാമതായി, നികുതി മാനേജുമെന്റിനുള്ള വിവിധ വഴികൾ നമുക്ക് നോക്കാം.
നികുതി വെട്ടിപ്പ്. നികുതി ബാധ്യത കുറയ്ക്കുന്നതിനുള്ള മാർഗമാണ് നികുതി വെട്ടിപ്പ്.
എന്നാൽ ഇത് നിയമവിരുദ്ധമാണെന്നും ഒരു വ്യക്തി
പിടിക്കപ്പെടുമ്പോഴെല്ലാം സിവിൽ, ക്രിമിനൽ നടപടിക്രമങ്ങൾ പ്രകാരം
ശിക്ഷിക്കപ്പെടുമെന്നും ഓർക്കണം. അതിനാൽ ഈ നികുതി വെട്ടിപ്പ്
ഒട്ടും അഭികാമ്യമല്ല. ആരും ഇത്തരം മാർഗങ്ങൾ സ്വീകരിക്കരുത്.
രണ്ടാമതായി, നികുതി ഒഴിവാക്കൽ. നികുതി ഒഴിവാക്കൽ
നിയമവിരുദ്ധമല്ല, പക്ഷേ അഭികാമ്യമല്ല. നികുതി അടയ്ക്കുന്നത്
ഒരു വ്യക്തിക്ക് നിയമപരമായി ഒഴിവാക്കാൻ വിവിധ മാർഗങ്ങളുണ്ട്.
എന്നാൽ ഇത് രാജ്യത്തിന്റെ വളർച്ചയിലോ വികസനത്തിലോ സഹായിക്കുന്നില്ല.
കഴിയുന്നിടത്തോളം, നികുതി ഒഴിവാക്കൽ
മാർഗങ്ങൾ നികുതിദായകർ സ്വീകരിക്കരുത്.
മൂന്നാമത്തേത്, ടാക്സ് പ്ലാനിംഗാണ്(tax planning-ആണ്) . അത് നിയമപരവും
അഭികാമ്യവുമാണ്. ഇത് എല്ലാവർക്കും ഉചിതമായ സാഹചര്യമാണ്. നികുതിദായകന് അവരുടെ
നികുതി ബാധ്യതകൾ കുറയ്ക്കുന്നതിന് ആദായനികുതി നിയമം ധാരാളം വ്യവസ്ഥകൾ ഏർപ്പെടുത്തുന്നു.
80 വിഭാഗം 80 സി എന്നതാണ് ഒരു സാധാരണ ഉദാഹരണം.
അതിലൂടെ ഒരു നികുതിദായകന് ആവശ്യമുള്ള വഴികളിൽ പണം ലാഭിക്കാൻ കഴിയും.
ആ വഴികളിൽ പണം ലാഭിക്കുകയാണെങ്കിൽ
നികുതിദായകന് ആദായ നികുതിയുടെ ഗണ്യമായ
തുക ലാഭിക്കാൻ കഴിയും.
ഈ പണം വിവിധ വികസന ആവശ്യങ്ങൾക്കും
മൂലധന രൂപീകരണ ആവശ്യങ്ങൾക്കും സർക്കാർ ഉപയോഗിക്കുന്നു.
നികുതി ആസൂത്രണം അതിൽ ഉൾപ്പെടുന്ന എല്ലാവർക്കും അഭികാമ്യമായ രീതിയാണ്.
അതുവഴി നികുതിദായകൻ ഗണ്യമായ നികുതി ലാഭിക്കുന്നു.
രാജ്യത്തിന്റെ വികസനത്തിനും വളർച്ചയ്ക്കും അദ്ദേഹം സംഭാവന നൽകുന്നു.
ഈ പാഠ്യക്രമത്തിൽ ടാക്സ് പ്ലാനിംഗിനുള്ള(tax planning-നുള്ള) വിവിധ വഴികൾ
നമ്മൾ ചർച്ച ചെയ്യും. ടാക്സ് പ്ലാനിംഗിൽ(tax planning-ഇൽ) വ്യക്തമാക്കിയ
വിവിധ മാർഗങ്ങൾ അവലംബിച്ച് ഒരു നികുതിദായകന് അവരുടെ
ആദായനികുതി ലാഭിക്കാൻ കഴിയുന്ന മാർഗ്ഗങ്ങളും നൽകും. നാലാമത്തേത് ടാക്സ് മാനേജ്മെന്റാണ്(tax management-ആണ്) .
ടാക്സ് മാനേജ്മെൻറ്(tax management) യഥാർത്ഥത്തിൽ നികുതി നിയമങ്ങൾക്ക് വിധേയമാണ്.
ഇത് അക്കൗണ്ടുകളുടെയും, അക്കൗണ്ടുകളുടെ സമയബന്ധിതമായ
ഓഡിറ്റിന്റെയും പരിപാലനം, നികുതി അടയ്ക്കൽ, വരവ് ബോധിപ്പിക്കൽ തുടങ്ങിയവയുമായി ബന്ധപ്പെട്ടതാണ്.
ഈ പ്രത്യേക പാഠ്യക്രമത്തിൽ,
ടാക്സ് മാനേജ്മെന്റിന്റെ(tax management-ഇന്റെ) വിവിധ വശങ്ങളും എടുത്തുകാണിക്കും.
നികുതി നിയമങ്ങളും നടപടിക്രമങ്ങളും എങ്ങനെ പാലിക്കാമെന്നും മികച്ച
ടാക്സ് മാനേജുമെന്റിനായി പ്രവർത്തിക്കാനും ഒരു നല്ല പൗരന് അറിയാം.
നികുതി വെട്ടിപ്പ്, നികുതി ഒഴിവാക്കൽ, നികുതി ആസൂത്രണം
എന്നിവ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം നമ്മൾ മനസ്സിലാക്കി.
നികുതി വെട്ടിപ്പ് അഭികാമ്യമല്ല മാത്രമല്ല
ഒരു നല്ല പൗരനിൽ നിന്ന് പ്രതീക്ഷിക്കുന്നതുമല്ല.
നികുതിദായകന്റെ വരുമാനം വെളിപ്പെടുത്താതെ വരുമാനം കുറച്ചുകാണുന്നതിലൂടെ
ചെലവുകൾ അമിതമായി കണക്കാക്കുന്നതിലൂടെയാണ് നികുതി വെട്ടിപ്പ് നടത്തുന്നത്.
ഇവയെല്ലാം അപകടസാധ്യതയുള്ള സംരംഭങ്ങളാണ്.
ഒരു നല്ല പൗരൻ ഈ രീതികൾ സ്വീകരിക്കരുത്.
കാരണം ഇത് അമിതമായ പിഴയും ശിക്ഷയും
ലാഭിക്കാൻ അവസരമൊരുക്കും.
രണ്ടാമത്തേത് നികുതി ഒഴിവാക്കലാണ്. ചുരുക്കത്തിൽ, നിയമത്തിലെ
വിവിധ പഴുതുകളോ വിവിധ വഴികളോ സ്വീകരിക്കുന്നതിലൂടെ
ഒരു വ്യക്തി നികുതി അടയ്ക്കുന്നത് ഒഴിവാക്കുന്നു.
ഇത് നിയമവിരുദ്ധമല്ല, ഞാൻ ആവർത്തിക്കുന്നു
ഇത്‌ അത്ര അഭികാമ്യവുമല്ല. ഉചിതമായ ബിസിനസ്സ് പ്ലാൻ തിരഞ്ഞെടുക്കൽ,
ആവശ്യമുള്ള പ്രോജക്റ്റുകളിൽ നിക്ഷേപിക്കുക എന്നിവ പോലുള്ള
ടാക്സ് പ്ലാനിംഗാണ്(tax planning-ആണ്) ഏറ്റവും അഭികാമ്യം. അതുവഴി നികുതിദായകൻ
ഒരേ സമയം രാജ്യത്തെ വളരാൻ സഹായിക്കുകയും സ്വന്തം നികുതി ബാധ്യതകൾ കുറയ്ക്കുകയും ചെയ്യുന്നു.
നികുതി ഒഴിവാക്കൽ നിയമങ്ങളെക്കുറിച്ചോ ടാക്സ് പ്ലാനിംഗ്(tax planning) നിയമങ്ങളെക്കുറിച്ചോ
ഉപദേശം നൽകുന്ന വിദഗ്ധർ ഉണ്ട്.
ടാക്സ് പ്ലാനിംഗും(tax planning-ഉം) ടാക്സ് മാനേജ്മെന്റും(tax management-ഉം) ആണ് എല്ലാവർക്കും ഇന്നത്തെ കാലത്ത് വേണ്ടത്.
ഒരു വശത്ത് ആരും കൂടുതൽ നികുതി നൽകാൻ ആഗ്രഹിക്കുന്നില്ല.
അതേസമയം, നികുതി ഒഴിവാക്കാനും ആരും ആഗ്രഹിക്കുന്നില്ല.
കാരണം അതിന്റെ പ്രത്യാഘാതങ്ങൾ വളരെ കർശനമാണ്.
അതുകൊണ്ടാണ് ടാക്സ് പ്ലാനിംഗും(tax planning-ഉം) ടാക്സ് മാനേജ്മെന്റും(tax management-ഉം) ആളുകൾ സ്വീകരിക്കേണ്ടത്.
കാരണം നിയമത്തെ ബാധിക്കാതെ നികുതി ഭാരം കുറയ്ക്കുന്നതിനുള്ള
മികച്ച മാർഗ്ഗങ്ങളാണ് ഇവ രണ്ടും. ടാക്സ് പ്ലാനിംഗും(tax planning-ഉം) നികുതി മാനേജുമെന്റും തമ്മിൽ വ്യത്യാസമുണ്ട്.
അതായത് ടാക്സ് പ്ലാനിംഗിന്റെ(tax planning-ഇന്റെ) ലക്ഷ്യം
നികുതി ഭാരം കുറയ്ക്കുക എന്നതാണ്.
എന്നാൽ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ വ്യവസ്ഥകളും
അതിന്റെ നിയമങ്ങളും പാലിക്കുക എന്നതാണ്
ടാക്സ് മാനേജ്മെന്റിന്റെ(tax management-ഇന്റെ) ലക്ഷ്യം. ടാക്സ് പ്ലാനിംഗിൽ(tax planning-ഇൽ) ടാക്സ് മാനേജ്മെൻറ്(tax management) ഉൾപ്പെടുന്നു.
അതേസമയം ടാക്സ് മാനേജ്മെൻറ്(tax management) കൃത്യസമയത്ത് വരവ് ബോധ്യപ്പെടുത്തുക,
അക്കൗണ്ടുകൾ ഓഡിറ്റ് ചെയ്യുക, ഉറവിടത്തിൽ നികുതി കുറയ്ക്കുക, കൃത്യസമയത്ത്
നികുതി അടയ്ക്കൽ തുടങ്ങിയവ കൈകാര്യം ചെയ്യുന്നു. നികുതി ആസൂത്രണം ഭാവിയുമായി ബന്ധപ്പെട്ടതാണെങ്കിലും
നികുതി മാനേജുമെന്റ് ഭാവി, ഭൂതം, വർത്തമാനം എന്നിവയുമായി ബന്ധപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു.
ഭൂതകാലത്തിൽ വിലയിരുത്തൽ, നടപടികൾ, അപേക്ഷകൾ, പുനരവലോകനങ്ങൾ തുടങ്ങിയവ ഉൾപ്പെടുന്നു.
വർത്തമാനകാലത്തിൽ വരവ് ബോധ്യപ്പെടുത്തൽ, മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കൽ എന്നിവ ഉൾപ്പെടുന്നു.
തിരുത്തൽ നടപടികൾ കൈക്കൊള്ളുക എന്നത് ഭാവിയിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു.
നാലാമതായി, നികുതി ആസൂത്രണം ഹ്രസ്വകാലത്തേയും
ദീർഘകാലത്തേയും നികുതിഭാരം കുറയ്ക്കുന്നതിന് സഹായിക്കുന്നു.
പലിശ, പിഴ, ശിക്ഷ തുടങ്ങിയവ ഒഴിവാക്കാൻ
ടാക്സ് മാനേജ്മെൻറ്(tax management) സഹായിക്കുന്നു.
നികുതി ആസൂത്രണം ഐച്ഛികമാണെന്ന് നമുക്ക് പറയാം.
നികുതി അടയ്ക്കുന്ന ഓരോ സംരംഭത്തിനും ടാക്സ് മാനേജുമെന്റ് അത്യാവശ്യമാണ്.
സംഗ്രഹിക്കുമ്പോൾ, ഈ ആഴ്‌ചയിൽ ആദായനികുതിയുടെ
വിവിധ അടിസ്ഥാന വസ്തുതകളും നികുതിഭാരം
നിയമപരമായി കുറയ്ക്കുന്നതിനുള്ള വഴികളും നമ്മൾ പഠിച്ചു.
ചുരുക്കത്തിൽ, നികുതി വെട്ടിപ്പ് വഴികൾ സ്വീകരിക്കരുതെന്ന്
നമുക്ക് പറയാൻ കഴിയും. നിയമവിരുദ്ധമല്ലെങ്കിലും നികുതി ഒഴിവാക്കലും അഭികാമ്യമല്ല.
അതേസമയം ഒരു വ്യക്തി ടാക്സ് പ്ലാനിംഗിനുള്ള(tax planning-നുള്ള)
സാങ്കേതികതകളും ഉപായങ്ങളും സ്വീകരിക്കണം. അതുപോലെ തന്നെ
ഏതു നികുതിദായകനും അല്ലെങ്കിൽ നല്ല പൗരനും ടാക്സ് മാനേജുമെന്റ് സ്വീകരിക്കണം.
വളരെയധികം നന്ദി.
അടുത്ത ആഴ്ച നമുക്ക് ഒരു പുതിയ അധ്യായവുമായി കാണാം.