music
டைரக்ட் டாக்ஸ் லாஸ் அண்ட் ப்ராக்டிஸ்(direct tax laws and practice) பற்றிய தொகுதிக்கு உங்களை வரவேற்கிறேன்
இந்த நிரலில் சேர்ந்தமைக்கு நன்றி.
இந்த குறிப்பிட்ட பாடத்திட்டத்தில் டைரக்ட் டாக்ஸ் லாஸ் அண்ட் ப்ராக்டிஸின்(direct tax laws and practice-இன்)
பல்வேறு அபாயங்களை நாம் விவாதிப்போம்.
இந்த நிரலின் பங்கேற்பாளர்கள் பல்வேறு வரிச் சட்டங்களை
தெரிந்துகொள்வதே அடிப்படை நோக்கம் ஆகும்.
எங்கள் முக்கிய நோக்கம், டாக்ஸ் லாஸின்(tax laws-இன்)
அபாயங்களை மாணவர்களுக்குப் புரிய வைப்பதோடு, பல்வேறு
டாக்ஸ் லாஸ்(tax laws) மற்றும் நடைமுறைகளுக்கு
இணங்க வைப்பதும் ஆகும்.
மத்திய நிதி மந்திரி ஸ்ரீ அருண் ஜெட்லி, 2018-19
யூனியன் பட்ஜெட்டை(union budget-ஐ) முன்வைக்கும் போது,
இந்தியா ஒரு வரி இணக்கமற்ற சமூகம் என்று புலம்பினார்,
பெரும்பாலான இந்தியர்கள் வரி செலுத்த இயலும்
நிலையில் உள்ளனர், ஆனால் அவர்கள் வருமான வரி செலுத்துவதில்லை. ஒரு புள்ளிவிவரங்கள் 2015-16 -ல் இலக்கத்தில் வெளியிடப்பட்டன,
அவை 3 மட்டுமே. 7 கோடி நபர்கள் இன்கம் டாக்ஸ்(income tax) தாக்கல் செய்தனர்.
இவற்றில் 76 லட்சம் மட்டுமே ஐந்து லட்சத்திற்கு மேல் வருமானத்தைக் காட்டியவர்கள் ஆகும்
இந்த 76 லட்சத்தில், 56 லட்சம் சம்பள வர்க்கம் என்பது முரணான
ஒன்றாக உள்ளது. அதாவது, இன்கம் டெக்ஸுக்கு(income tax-உக்கு)
பணம் செலுத்தக்கூடிய மக்கள் வரி நிகரத்திற்கு விலகி இருக்க
தயாராக இருக்கிறார்கள்.
டாக்ஸ் லையபிலிட்டிஸை(tax liabilities-ஐ) செலுத்துவதை குறைப்பதற்கான ஒரு சாதாரண போக்கு உள்ளது.
டாக்ஸ் லையபிலிட்டிஸை(tax liabilities-ஐ) பல்வேறு வழிகளில் குறைக்க முடியும்.
நான் நான்கு வழிகளில் விவரங்களை விவாதிக்க முடியும். எண் ஒன்று டாக்ஸ் எவாஷன்(tax evasion) ஆகும்.
எண் இரண்டு டாக்ஸ் அவாய்டன்ஸ்(tax avoidance) ஆகும்.. எண் மூன்று டாக்ஸ் ப்ளானிங்(tax planning) ஆகும்.
நான்காவதாக, டாக்ஸ் மேனேஜ்மெண்டுக்கான(tax management-உக்கான) பல்வேறு வழிகளை நான் முன்னிலைப்படுத்துவேன்.
டாக்ஸ் எவாஷன்(tax evasion) தொடர்பாக இப்போது காணலாம். டாக்ஸ் எவாஷன்(tax evasion) என்பது டாக்ஸ் லையபிலிட்டியை(tax liability-ஐ) குறைப்பதற்கான வழியாகும்.
ஆனால் இது சட்டவிரோதமானது என்பதை ஒருவர் நினைவில் கொள்ள வேண்டும.
அந்த நபர் பிடிபடும்போதெல்லாம், அவர் சிவில் மற்றும் குற்றவியல்
நடைமுறைகளின் கீழ் தண்டிக்கப்படுவார் எனவே இந்த டாக்ஸ் எவாஷன்(tax evasion) என்பது விரும்பத்தக்கதல்ல.
இந்த குறிப்பிட்ட வழிமுறையை யாரும் பின்பற்றக்கூடாது..
இரண்டாவதாக டாக்ஸ் அவாய்டன்ஸ்(tax avoidance) என்பதாகும் டாக்ஸ் அவாய்டன்ஸ்(tax avoidance) என்பது சட்டவிரோதமானது அல்ல,
ஆனால் விரும்பத்தக்கது அல்ல மேலும். ஒரு நபர் வரி செலுத்துவதை சட்டப்பூர்வமாக தவிர்க்க
பல்வேறு வழிகள் உள்ளன.
ஆனால் அது அவர்களின் வளர்ச்சிக்கோ அல்லது அவர்களால் நாட்டின் வளர்ச்சிக்கோ உதவாது.
முடிந்தவரை, டாக்ஸ் அவாய்டன்ஸ்(tax avoidance)
வழிகளையும் வரி செலுத்துவோர் ஏற்றுக்கொள்ளக்கூடாது
மூன்றாவது ஒன்று, இது டாக்ஸ் ப்ளானிங்(tax planning) , இது சட்டபூர்வமானது, மேலும் இது
விரும்பத்தக்கது. இது ஒரு அந்த இலக்கில் ஈடுபடும் அனைவர்க்கும் வெற்றியை கொடுக்க கூடிய ஒன்றாகும் இன்கம் டாக்ஸ் ஆக்ட்(Income Tax Act) செலுத்துவோர் தங்கள் டாக்ஸ் லையபிலிட்டிஸை(tax liabilities-ஐ)
குறைக்க போதுமான ஏற்பாடுகளைச் செய்கிறது.
பொதுவான எடுத்துக்காட்டுகளில் ஒன்று 80 பிரிவு 80 சி.
இதன்மூலம் ஒரு வரி செலுத்துவோர் குறிப்பிட்ட விரும்பிய வழிகளில் பணத்தை சேமிக்க முடியும்.
அந்த வழிகளில் பணம் சேமிக்கப்பட்டால், வரி செலுத்துவோர் கணிசமான
அளவு வருமான வரியை சேமிக்க முடியும்.
அது சேமிக்கப்படும் பணம்.
இந்த பணத்தை அரசாங்கம் பல்வேறு வளர்ச்சி நோக்கங்களுக்காகவும், மூலதன
உருவாக்கும் நோக்கங்களுக்காகவும் பயன்படுத்துகிறது.
டாக்ஸ் ப்ளானிங்(tax planning) என்பது அனைவருக்கும் நன்மை பயக்கும் ஒன்றாகும் .
இதன் மூலம் வரி செலுத்துவோர் கணிசமான அளவு வரியைச் சேமிக்கிறார்
அத்துடன் அவர் நாட்டின் வளர்ச்சி மற்றும் வளர்ச்சிக்கு பங்களிப்பு செய்கிறார்.
முழு பாடத்திட்டத்திலும், டாக்ஸ் ப்ளானுக்கான(tax planning-உக்கான) பல்வேறு வழிகளைப் பற்றி நாங்கள் விவாதிப்போம்,
மேலும் வரி செலுத்துவோர் டாக்ஸ் ப்ளானிங்கில்(tax planning-இல்) குறிப்பிடப்பட்டுள்ளபடி
பல்வேறு வழிகளை நாடுவதன் மூலம் தங்கள் இன்கம் டாக்ஸை(income tax-ஐ) சேமிக்கக்கூடிய
உதவிக்குறிப்புகளை நாங்கள் தருவோம். நான்காவது ஒன்று டாக்ஸ் மேனேஜ்மெண்ட்(Tax Management) ஆகும்.
டாக்ஸ் மேனேஜ்மெண்ட்(Tax Management) உண்மையில் டாக்ஸ் லாஸுடன்(tax laws-உடன்) இணங்குகிறது.
இது கணக்குகளை பராமரித்தல், கணக்குகளை சரியான நேரத்தில் தணிக்கை செய்வது, வரி செலுத்துதல்,
வருமானத்தை தாக்கல் செய்தல் போன்றவற்றுடன் தொடர்புடையது.
இந்த குறிப்பிட்ட பாடத்திட்டத்தில், டாக்ஸ் மேனேஜ்மெண்ட்டின்(tax management-இன்)
பல்வேறு அம்சங்களையும் முன்னிலைப்படுத்தும்.
இதன்மூலம் ஒரு நல்ல குடிமகனுக்கு டாக்ஸ் லாஸ் அண்ட் ப்ரோஸீஜரை(tax laws and procedures-ஐ) எவ்வாறு கடைப்பிடிப்பது என்பது தெரியும்,
மேலும் சிறந்த டாக்ஸ் மேனேஜ்மெண்ட்டுக்கு(tax management-உக்கு) செல்கிறது.
இவ்வாறு, டாக்ஸ் எவாஷன்(tax evasion) , டாக்ஸ் அவாய்டன்ஸ்(tax avoidance) மற்றும் டாக்ஸ் ப்ளானிங்(tax planning)
ஆகியவற்றுக்கு இடையிலான வித்தியாசத்தை நாம் கற்றுக்கொண்டோம். ,
டாக்ஸ் எவாஷன்(tax evasion) விரும்பத்தகாதது மற்றும் ஒரு
நல்ல குடிமகனிடமிருந்து எதிர்பார்க்கப்படுவதில்லை.
மதிப்பீட்டாளரால் ஈட்டப்பட்ட வருமானத்தை வெளிப்படுத்தாமல், வருமானத்தை குறைத்து மதிப்பிடுவதன் மூலம்
டாக்ஸ் எவாஷன்(tax evasion) செய்ய முடியும்.
இவை அனைத்தும் ஆபத்தான முயற்சிகள் ஆகும்
ஒரு நல்ல குடிமகன் இந்த நடைமுறைகளை கடைப்பிடிக்கக்கூடாது.
ஏனென்றால் அது அதிகப்படியான அபராதம் மற்றும்
வழக்குத் தொடர வாய்ப்பாகும்.
இரண்டாவது டாக்ஸ் அவாய்டன்ஸ்(tax avoidance) ஆகும் சுருக்கமாகச் சொல்வதானால்,
ஒரு நபர் வரி செலுத்துவதைத் தவிர்ப்பதன் மூலம், சட்டத்தை மீறி நடப்பதற்கான வழிகளை அல்லது சட்டத்தில் உள்ள
பல்வேறு வழிகளை எடுத்துக்கொள்வதற்கு இது ஒரு வழி ஆகும்.
இது சட்டவிரோதமானது அல்ல, நான் மீண்டும் சொல்கிறேன், இதுவும்
மிகவும் விரும்பத்தக்கது அல்ல. பொருத்தமான வணிகத் திட்டத்தைத் தேர்ந்தெடுப்பது,
விரும்பிய திட்டங்களில் முதலீடு செய்வது போன்ற டாக்ஸ் ப்ளானிங்(tax planning)
மிகவும் விரும்பத்தக்கது ஆகும். இதன் மூலம் வரி செலுத்துவோர் நாடு வளர
ஒரே நேரத்தில் தனது சொந்த வரிக் கடன்களைக் குறைக்கிறார்.
மேலும் டாக்ஸ் அவாய்டன்ஸ் ரூல்ஸ்(tax avoidance rules) அல்லது டாக்ஸ் ப்ளானிங் ரூல்ஸ்(tax planning rules)
குறித்து ஆலோசனை வழங்கும் பல்வேறு ஆலோசகர்கள் உள்ளனர்.
டாக்ஸ் ப்ளானிங் அண்ட் டாக்ஸ் மேனேஜ்மெண்ட்(Tax planning and tax management) ஆகியவை
இப்போதெல்லாம் அனைவரும் விரும்புகின்ற ஒன்றாக உள்ளது. மறுபுறம் , யாரும் அதிக வரி செலுத்த விரும்பவில்லை.
அதே நேரத்தில் யாரும் வரியைத் தவிர்க்க விரும்பவில்லை. ஏனெனில் இதன்
தாக்கங்கள் மிகவும் கண்டிப்பானவை.
அதனால்தான் மக்கள் டாக்ஸ் ப்ளானிங் அண்ட் டாக்ஸ் மேனேஜ்மெண்டை(tax planning and tax management-ஐ) பின்பற்ற வேண்டும்,
ஏனெனில் இவை இரண்டும் சட்டத்தின் ஆற்றலுக்கு பாதிப்பை ஏற்படுத்தாமல்
வரிச்சுமையை குறைக்க சிறந்த வழிகள் ஆகும் டாக்ஸ் ப்ளானிங் அண்ட் டாக்ஸ் மேனேஜ்மெண்ட்(Tax planning and tax management)
ஆகியவற்றுக்கு இடையே வேறுபாடு உள்ளது, அதே நேரத்தில் டாக்ஸ் ப்ளானிங்கின்(tax planning-இன்) நோக்கம்
டாக்ஸ் லையபிலிட்டியை(tax liability-ஐ) குறைப்பதாகும்.
டாக்ஸ் மேனேஜ்மெண்டின்(tax management-இன்) நோக்கம்
புரொவிஷன்ஸ் ஆப் இன்கம் டாக்ஸ் லா(provisions of income tax law) மற்றும்
அதன் விதிகளுக்கு இணங்குவதாகும் டாக்ஸ் ப்ளானிங்(Tax planning) , டாக்ஸ் மேனேஜ்மெண்டை(tax management-ஐ)
உள்ளடக்கியது. அதே நேரத்தில் டாக்ஸ் மேனேஜ்மெண்ட்(tax management) சரியான நேரத்தில் வருமானத்தை தாக்கல்
செய்தல், கணக்குகளை தணிக்கை செய்தல், வரியை மூலத்தில் கழித்தல், சரியான நேரத்தில்
வரி செலுத்துதல் போன்றவற்றைக் குறிக்கிறது. டாக்ஸ் ப்ளானிங்(Tax planning) எதிர்காலத்துடன் தொடர்புடையது, ஆனால் டாக்ஸ் மேனேஜ்மெண்ட்(tax management) என்பது
கடந்த கால, நிகழ்காலம் மற்றும் எதிர்காலத்துடன் தொடர்புடையது.
கடந்த காலத்தில், இதில் மதிப்பீடு, நடவடிக்கைகள், முறையீடுகள், திருத்தங்கள் போன்றவை அடங்கும்.
தற்போது அதில் வருமானத்தைத் தாக்கல் செய்தல், முன்கூட்டியே வரி செலுத்துதல் போன்றவைகளும் அடங்கும்
எதிர்காலத்தில் சரியான நடவடிக்கைகளை எடுக்ககவும் முடியும்.
நான்காவதாக, டாக்ஸ் ப்ளானிங்(Tax planning) குறுகிய காலத்திலும் நீண்ட காலத்திலும்
டாக்ஸ் லையபிலிட்டியை(tax liability-ஐ) குறைக்க உதவுகிறது.
வட்டி, அபராதம், வழக்குத் தொகை போன்றவற்றைத் தவிர்ப்பதற்கு
டாக்ஸ் மேனேஜ்மெண்ட்(tax management) உதவுகிறது
டாக்ஸ் ப்ளானிங்(Tax planning) விருப்பமானது என்று நாம் கூறலாம்.
வரி செலுத்தும் ஒவ்வொரு நிறுவனத்திற்கும் டாக்ஸ் மேனேஜ்மெண்ட்(tax management) அவசியமான ஒன்றாகும்
இந்த வாரத்தில், வருமான வரியின் பல்வேறு அபாயங்களையும்,
சட்டபூர்வமாக டாக்ஸ் லையபிலிட்டியை(tax liability-ஐ) குறைப்பதற்கான வழிகளையும்
நாங்கள் கற்றுக்கொண்டோம் என்பதை சுருக்கமாகக் கூறுகிறோம்
சுருக்கமாக, டாக்ஸ் எவாஷனுக்கான(tax evasion-உக்கான) வழிகளை பின்பற்றக்கூடாது
என்று நாம் கூறலாம். டாக்ஸ் அவாய்டன்ஸ்(Tax avoidance) , சட்டவிரோதமானது அல்ல.
அதுவும் விரும்பத்தக்கது அல்ல. அதே நேரத்தில் ஒரு நபர் டாக்ஸ் ப்ளானிங்குக்கான(tax planning-உக்கான) நுட்பங்கள்
மற்றும் கருவிகளுக்கு செல்ல வேண்டும், அதே போல் எந்தவொரு வரி செலுத்துவோர் அல்லது எந்த நல்ல குடிமகனும்
டாக்ஸ் மேனேஜ்மெண்டுக்கு(tax management-உக்கு) செல்ல வேண்டும்.
மிக்க நன்றி.
அடுத்த வாரத்தில் ஒரு புதிய அத்தியாயத்துடன் நாம் சந்திப்போம்.